Аренда а\я

Comments

• Почта будет ежемесячно выставлять счет-фактуру и акт за оказанные услуги.
• или все же нужно просить Акт каждый месяц???
• правильнее, конечно, если акт будет выставляться каждый месяц
• Я бы хотела уточнить:
  
  В договоре прописанно:
  "Направить Абоненту по окончанию абонирования до 5 числа следующего месяца, подписанный Акт сдачи - приема оказанных услуг согласно Приложения №2". Приложение № 2- это Акт сдачи - приема оказанных услуг с 01.01.10 по 31.12.10.
  
  Я так понимаю до 5 января 2010г. Почта должна предоставить АКТ и с-ф за год от 31.12.2009 г.???
  
  Почта точно не согласится выставлять Акт ежемесячно, будет сылаться на условие договора.
  
  
• По договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование (ст. 606 Гражданского кодекса РФ).
  Порядок, условия и сроки внесения арендной платы определяются договором аренды (абз. 2 п. 1 ст. 614 ГК РФ).
  В рассматриваемой ситуации оплата аренды почтового ящика производится на условиях 100%-ной предоплаты.
  Для целей бухгалтерского учета перечисление денежных средств в виде предоплаты за предоставленные услуги не признается расходом организации (п. 3 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
  При этом указанная сумма предоплаты отражается по дебету счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" в корреспонденции с кредитом счета 51 "Расчетные счета" (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н (далее - Инструкция по применению Плана счетов)).
  Теперь что касается непосредственно арендных платежей. Плата за аренду почтового ящика в бухгалтерском учете признается расходами по обычным видам деятельности, как управленческие расходы (п. п. 5, 7 ПБУ 10/99).
  Пунктом 18 ПБУ 10/99 определено, что расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления (допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности).
  В данном случае уплаченная арендодателю сумма включается в состав расходов ежемесячно в размере 1/12 общей суммы платы за аренду почтового ящика, установленной договором аренды, и отражается по дебету счета 26 "Общехозяйственные расходы" в корреспонденции со счетом учета расчетов с арендодателем - счетом 76 (Инструкция по применению Плана счетов).
  При исчислении налога на прибыль арендная плата включается организацией в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании пп. 10 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ.
  Дата возникновения расходов при применении организацией метода начисления определяется в соответствии со ст. 272 НК РФ. Согласно п. 1 данной статьи расходы, принимаемые для целей налогообложения, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся исходя из условий сделки, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты.
  При этом расходы, связанные с оплатой арендных платежей, признаются на дату расчетов по условиям заключенного договора или на дату предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов, либо в последний день отчетного (налогового) периода (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).Следовательно, в рассматриваемой ситуации расходы, связанные с уплатой платежей за аренду почтового ящика, будут признаваться ежемесячно на конец отчетного (налогового) периода в течение всего срока действия договора аренды.
  Э.А.Мищенко
  Консультационно-аналитический центр
  по бухгалтерскому учету
  и налогообложению
• Но вот НДС к возмещению Вы сможете поставить только после получения надлежаще оформленного счета-фактуры.
• Спасибо!
  В понедельник позвоню на Почту...
• Цитата: Но вот НДС к возмещению Вы сможете поставить только после получения надлежаще оформленного счета-фактуры.

  Согласна с Вами. В одном из своих постов я уже писала, при арендных отношениях не обязателен акт выполненных работ, достаточно договора. А вот счет-фактура обязателен каждый мясц или хотя бы квартал. Без него сумму НДС к вычету не поставите.
• Цитата: В одном из своих постов я уже писала, при арендных отношениях не обязателен акт выполненных работ, достаточно договора.

  
  
  Договор аренды а\я заключен на 1 год, но он не зарегистрирован. Договор д.б. обязательно зарегистрированным?
  
• Цитата: Договор аренды а\я заключен на 1 год, но он не зарегистрирован. Договор д.б. обязательно зарегистрированным?

  
  Требование о государственной регистрации договора установлено законом только в отношении аренды недвижимости (п. 2 ст. 608 Гражданского кодекса РФ), да и то в определенных случаях. Так как а/я к таковой пока в любом случае не относится, регистрировать его аренду не нужно.
• Добрый день!
  Сегодня звонила в Главпочтамп, мне сказали, что С-ф и Акт выдается за весь период абонирования, т.е. в моем случаи будет один Акт от 31.12.10, где будет прописан период аренды с 01.01.10 по 31.12.10 и одна с-ф от 31.12.10. По другому они не работают!
  
  
• Теперь мне надо разобраться с бух. проводками, правильны они?:
  
  В 15.03 заплатили 100% предоплату:
  Дт 76ВА "Авансы выданные" Кт 51
  Дт 68.2 Кт 76ВА принят к вычету НДС с авансов, на основании с-ф на аванс от 15.03.10
  
  31.12.10 на основании с-ф и акта выполненых работ:
  Дт 44.1.1. Кт 76.5
  Дт 19.3 Кт 76.5
  Дт 68.2 Кт 19.3
  зачтен аванс
  Дт 76.5 Кт 76ВА
  Дт 76ВА Кт 68.2 восстановлен НДС
  Спасибо!
• Цитата: Теперь мне надо разобраться с бух. проводками, правильны они?:В 15.03 заплатили 100% предоплату:Дт 76ВА "Авансы выданные" Кт 51Дт 68.2 Кт 76ВА принят к вычету НДС с авансов, на основании с-ф на аванс от 15.03.1031.12.10 на основании с-ф и акта выполненых работ:Дт 44.1.1. Кт 76.5Дт 19.3 Кт 76.5Дт 68.2 Кт 19.3зачтен авансДт 76.5 Кт 76ВАДт 76ВА Кт 68.2 восстановлен НДССпасибо!

  В предыдущем посте Вы написали, что один акт и одна счет-фактура. Но для того, чтобы поставить НДС к вычету нужна с/ф на аванс. Если она есть, значит правильно.
• Цитата: Теперь мне надо разобраться с бух. проводками, правильны они?:В 15.03 заплатили 100% предоплату:Дт 76ВА "Авансы выданные" Кт 51Дт 68.2 Кт 76ВАпринят к вычету НДС с авансов, на основании с-ф на аванс от 15.03.1031.12.10 на основании с-ф и акта выполненых работ:Дт 44.1.1. Кт 76.5Дт 19.3 Кт 76.5Дт 68.2 Кт 19.3зачтен авансДт 76.5 Кт 76ВАДт 76ВА Кт 68.2 восстановлен НДССпасибо!

  
  у вас получается двойная проводка. по сч68.2
• Дт 68.2 Кт 76ВА принят к вычету НДС с авансов, на основании с-ф на аванс от 15.03.10[/quote]
  
  Вот она!!!!!
• Цитата: Дт 68.2 Кт 76ВА принят к вычету НДС с авансов,на основании с-ф на аванс от 15.03.10

  
  
  Вот она!!!!![/quote]
  именно, нужно её ликвидировать
• Бух-1, почему????
• В 15.03 заплатили 100% предоплату:
  Дт 76ВА "Авансы выданные" Кт 51
  Дт 68.2 Кт 76ВА принят к вычету НДС с авансов, на основании с-ф на аванс от 15.03.10
  
  31.12.10 на основании с-ф и акта выполненых работ:
  Дт 19.3 Кт 76.5
  Дт 68.2 Кт 19.3
  Дт 76ВА Кт 68.2 восстановлен НДС
  
• д19 к 76 Выделен НДС
  д.68 к19 Принят НДС к зачёту
  Должно быть так. Т.е. смысл в том, что сумма выделенного НДС полностью идёт в зачёт с бюджетом. А у вас получается дважды дебет 68-несостыковочка. Лишняя проводка. Постройте для наглядности "самолётик"-всё понятно станет.
• на основании с-ф делается проводка д.19 к 76