Продажа основных средств с убытком: проводки
ДОБРЫЙ ДЕНЬ!
ОПИСАНИЕ СИТУАЦИИ:
В июне 2013 фирма А продала лифт за 50000 руб. Остаточная стоимость лифта составила 976586,6.
Убыток от продажи лифта составил 50000- 976586,6-42372,8 (без НДС) = 934213,72.
Отражаем сумму убытка в РБП
Д 97.21 К 91.09 934213,72 по налоговому учету и временные разницы с минусом -934213,72
При расчете налога на прибыль признается ОНА в сумме 20% от убытка 934213,72*20%=186842,74 Д 09 К 68.04.
В течение последующих 30 месяцев (оставшийся СПИ ) будем списывать по налоговому учету в расходы сумму убытка равномерно и погашаем ОНА.
Д 91.02 К 97.21 31140 (934213,72/30 мес) признание расхода по налоговому учету
Д 68.04 К 09 6228 (186842,74/30мес. ) погашение ОНА
В феврале 2014 года фирма А присоединилась к фирме Б.
За 7 месяцев (с июля по январь )в фирме А мы списали в расход сумму 31140*7 = 217980
И погасили ОНА 6228*7 = 43596
остатки по счетам 97.21 и 09 в фирме А:
97.21 716233
09 143246
В феврале 2014 произошла реорганизация фирмы А в форме присоединения к фирме Б.
ВОПРОС: Какими проводками правильно отразить по налоговому и бухгалтерскому учету в фирме Б непогашенный убыток, образованный при продаже ОС в фирме А?
СПАСИБО!
ОПИСАНИЕ СИТУАЦИИ:
В июне 2013 фирма А продала лифт за 50000 руб. Остаточная стоимость лифта составила 976586,6.
Убыток от продажи лифта составил 50000- 976586,6-42372,8 (без НДС) = 934213,72.
Отражаем сумму убытка в РБП
Д 97.21 К 91.09 934213,72 по налоговому учету и временные разницы с минусом -934213,72
При расчете налога на прибыль признается ОНА в сумме 20% от убытка 934213,72*20%=186842,74 Д 09 К 68.04.
В течение последующих 30 месяцев (оставшийся СПИ ) будем списывать по налоговому учету в расходы сумму убытка равномерно и погашаем ОНА.
Д 91.02 К 97.21 31140 (934213,72/30 мес) признание расхода по налоговому учету
Д 68.04 К 09 6228 (186842,74/30мес. ) погашение ОНА
В феврале 2014 года фирма А присоединилась к фирме Б.
За 7 месяцев (с июля по январь )в фирме А мы списали в расход сумму 31140*7 = 217980
И погасили ОНА 6228*7 = 43596
остатки по счетам 97.21 и 09 в фирме А:
97.21 716233
09 143246
В феврале 2014 произошла реорганизация фирмы А в форме присоединения к фирме Б.
ВОПРОС: Какими проводками правильно отразить по налоговому и бухгалтерскому учету в фирме Б непогашенный убыток, образованный при продаже ОС в фирме А?
СПАСИБО!
Comments
-
Цитата: ВОПРОС: Какими проводками правильно отразить поналоговомуи бухгалтерскому учету в фирме Б непогашенный убыток, образованный при продаже ОС в фирме А?
Добрый день!
Обращаю Ваше внимание на то, что вопрос Вы разместили в разделе "Методология бухгалтерского учёта". Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос, соответствующий выбранному разделу форума.
Поэтому если Вас помимо методологии бухгалтерского учета интересует регламент операций в программе или налоговый учет убытка, следует задать новый вопрос в разделе "Тонкости работы в 1С, Контур-Зарплате, ..." или в разделе "Налоговый учёт, расчёт, декларирование и уплата налогов".
А в данной теме предлагаю обсуждать исключительно проводки.
